أنواع ضرائب السيارة في ألمانيا - السيارات الالمانية

تُعَدّ ألمانيا واحدة من أكثر الدول الأوروبية تقدّمًا في مجال صناعة السيارات والبنية التحتية للطرق وتتميز بنظام ضريبي متشعّب يفرض رسومًا مختلفة على المركبات لتحقيق أهداف متعددة، من بينها حماية البيئة وتشجيع استخدام السيارات الأقل استهلاكًا للوقود والأقل انبعاثًا للملوثات.

في هذا المقال المطوّل، سنتعرف على أنواع ضرائب السيارة في ألمانيا وأهم المعلومات التي يجب على كل مالك سيارة أو راغب في شراء سيارة في ألمانيا أن يدركها.

شارك هذا المقال

نظرة على أنواع ضرائب السيارة في ألمانيا

تعتمد ألمانيا على نظام ضريبي مرن يشمل مجموعة من الرسوم والضرائب المرتبطة بامتلاك المركبات واستخدامها على الطرق العامة. ولا تقتصر هذه الرسوم على ضريبة واحدة، بل تشمل عدة أنواع، أهمها:

1. ضريبة التسجيل الأولي (Kfz-Steuer)

ضريبة السيارة في ألمانيا تُسمّى Kraftfahrzeugsteuer أو Kfz-Steuer اختصارًا وهي مبلغ سنوي يجب على كل صاحب مركبة دفعه إذا كانت مركبته تسير على الطرق العامة في ألمانيا، سواءً كانت سيارة ركّاب، درّاجة نارية، مقطورة، أو بيتًا متنقلًا.

تختلف قيمة ضريبة Kfz-Steuer بحسب عدّة عوامل، أهمّها:

نوع المركبة: سيارة ركّاب (Pkw)، دراجة نارية (Kraftrad)، مقطورة، بيت متنقل، إلخ.
سعة المحرّك (Hubraum): وتقاس بوحدة السنتمتر المكعب (cm³). كلما زادت سعة المحرّك، قد ترتفع الضريبة.
نوع الوقود: مثل البنزين، الديزل، أو الكهرباء.
مستوى انبعاثات ثاني أكسيد الكربون (CO₂): كلما زاد إنتاج السيارة لهذا الغاز، زادت الضريبة.
التصنيف البيئي للمركبة (Schadstoffklasse): أي مدى نظافة العادم وتأثيره على البيئة.

هذه العوامل مجتمعة تحدّد قيمة الضريبة السنوية التي يدفعها صاحب المركبة.

اقرا ايضا

احتساب ضريبة الـ Kfz-Steuer

تتحدد قيمة ضريبة السيارة في ألمانيا حسب قواعد واضحة يحدّدها قانون ضريبة السيارات.
ولمساعدة أصحاب السيارات في معرفة قيمة الضريبة التي سيدفعونها، يوفّر وزارة المالية الاتحادية أداة إلكترونية Kfz-Steuer-Rechner على موقعها الرسمي.
يمكنك استخدام هذه الأداة بإدخال معلومات سيارتك (مثل نوع المحرّك وسعة المحرك) لتحصل مباشرة على المبلغ المطلوب دفعه سنويًا.

تخضع الحسابات الخاصة بضريبة السيارة لقواعد محددة نص عليها قانون ضريبة السيارات في ألمانيا. ولتسهيل هذه المهمة على المالكين، يقدم وزارة المالية الاتحادية (Bundesministerium der Finanzen) أداة إلكترونية على موقعها الرسمي يمكن بواسطتها احتساب قيمة الضريبة عبر إدخال البيانات الخاصة بالمركبة.

قاعدة الضريبة على السيارات الجديدة (بعد 1 يوليو 2009):

للسيارات البنزين: 2 يورو عن كل 100 سم³ من سعة المحرك.
للسيارات الديزل: 9.50 يورو عن كل 100 سم³ من سعة المحرك.
ضريبة إضافية مرتبطة بالانبعاثات: لكل غرام من انبعاثات ثاني أكسيد الكربون يزيد عن 95 غ/كم، تفرض رسوم إضافية متدرجة تتراوح بين 2 إلى 4 يورو لكل غرام من ثاني أكسيد الكربون الزائد.

السيارات التي تم تسجيلها قبل 5 نوفمبر 2008:

ما تزال تخضع للنظام القديم المعتمد على سعة المحرك والفئة البيئية (Schadstoffklasse).

السيارات المسجلة بين 5 نوفمبر 2008 و30 يونيو 2009:

تُطبّق عليها الأقل تكلفة من بين النظامين (القديم أو الجديد)، ويتم الحساب تلقائيًا في مكاتب الضرائب بدون حاجة لطلب خاص من المالك.

2. ضريبة القيمة المضافة (VAT) على السيارات

إلى جانب ضريبة التسجيل السنوية، يوجد نوع آخر مهم من الضرائب يتعلق بالقيمة المضافة (Mehrwertsteuer) عند شراء سيارة جديدة أو مستعملة من تاجر سيارات محترف. تبلغ نسبة ضريبة القيمة المضافة في ألمانيا حاليًا 19%. ومع ذلك، يتم إعفاء بعض الحالات أو يُفرض معدل مخفّض في حالات محددة – على سبيل المثال عند تصدير المركبة خارج دول الاتحاد الأوروبي.

سيارات مستعملة من أفراد: غالبًا لا تخضع لضريبة القيمة المضافة عندما يتم بيعها من قبل شخص عادي إلى شخص آخر.
سيارات مستعملة من تاجر معتمد: قد يتم تضمين نسبة محددة من القيمة المضافة (دائمًا 19%)، أو في بعض الحالات يُطبَّق ما يُسمى “هامش الربح” (Differenzbesteuerung)، مما يعني أن الضريبة تُحسب فقط على هامش ربح التاجر وليس على كامل سعر السيارة.

أنواع ضرائب السيارة في ألمانيا لمختلف المركبات

1. السيارات الحديثة (المسجّلة بعد 1 يوليو 2009)

تخضع لنظام ضريبي جديد يعتمد بشكل أكبر على انبعاثات ثاني أكسيد الكربون (CO₂).
يتم تقسيم حساب الضريبة إلى شقّين:
1. رسوم أساسية بحسب سعة المحرّك:
  - بنزين: 2 يورو عن كل 100 سم³.
  - ديزل: 9.50 يورو عن كل 100 سم³.
2. رسوم إضافية إذا تجاوزت انبعاثات CO₂ الحدّ المسموح (حاليًا 95 غ/كم). تزيد هذه الرسوم مع كل غرام إضافي من انبعاثات ثاني أكسيد الكربون، وتبدأ من حوالي 2 يورو لكل غرام وقد تصل إلى 4 يورو لبعض المستويات الأعلى.

مثال مبسّط:
سيارة جديدة بنزين سعة محركها 1400 سم³، وتصدر 100 غ/كم من CO₂:
الرسوم الأساسية: (1400 سم³ / 100) × 2 يورو = 28 يورو سنويًا.
الانبعاثات: (100 غ/كم – 95 غ/كم) = 5 غ/كم إضافية × 2 يورو = 10 يورو سنويًا.
إجمالي الضريبة = 28 + 10 = 38 يورو سنويًا.

2. السيارات القديمة (Altbestand)

السيارات المسجلة قبل 1 يوليو 2009:
يتم حساب الضريبة بناءً على حجم المحرك (سعته) وعلى فئة السيارة البيئية (مدى نظافة العادم). رغم وجود خطط لتشديد شروط الانبعاثات لاحقًا، إلا أن هذه السيارات ما زالت تخضع للنظام الضريبي القديم.
السيارات المسجلة بين 5 نوفمبر 2008 و30 يونيو 2009:
تطبَّق عليها ما يُسمّى “قاعدة المزايا” (Günstiger-Regelung). بمعنى: يتم حساب الضريبة حسب النظام القديم وحسب النظام الجديد، وتُختار تلقائيًا الضريبة الأقل تكلفة على المالك.

على سبيل المثال، إذا كان هناك سيارة مسجّلة لأول مرة في 1 يونيو 2009 وتعمل بوقود البنزين بسعة محرك تبلغ 1600 سم³، وتصدر انبعاثات كربونية قدرها 120 غ/كم. وفقًا لقاعدة المزايا (Günstiger-Regelung)، يقوم مكتب الضرائب بحساب الضريبة بطريقتين:

الأولى (النظام القديم) قد تقدّر بحوالي 120 يورو سنويًا،
الثانية (النظام الجديد) قد تصل إلى 140 يورو سنويًا بسبب تجاوز انبعاثات السيارة للحدّ المحدد (95 غ/كم).

3. الدراجات النارية (Krafträder)

يتم حساب ضريبة الدراجات النارية اعتمادًا على سعة المحرك كل 25 سم³.
الدراجات النارية الصغيرة (Leichtkrafträder) بسعة محرك تصل إلى 125 سم³ وناتج طاقة لا يتجاوز 11 كيلواط تُعفى من الضريبة وتُعدّ “مركبات خفيفة” غير خاضعة لتسجيل إلزامي.
يشمل الإعفاء أيضًا الدراجات الصغيرة أو “السكوتر” (Kleinkrafträder) التي لا تتجاوز سرعتها 45 كم/ساعة.

4. Leichtfahrzeuge (مركبات خفيفة)

المركبات مثل الـ”Quads” والـ”Buggys” والـ”Trikes”، والأنواع المشابهة التي تُعدّ أقرب للدراجات النارية لكنها مزوّدة بهياكل مختلفة، تُعامل ضريبيًا كسيارات ركاب (Pkw). ويعتمد احتساب الضريبة فيها على حجم الانبعاثات وسعة المحرك.

5. السيارات المخصّصة للسكن والمقطورات

البيوت المتنقلة (Wohnmobile): تتراوح الضريبة فيها بين 10 و40 يورو لكل 200 كغم من الوزن الإجمالي (بناء على فئة انبعاثاتها).
المقطورات (Anhänger): تُحتسب الضريبة فيها وفق الوزن أيضًا، بواقع 7.46 يورو لكل 200 كغم من وزنها الإجمالي.

6. السيارات الكلاسيكية (Oldtimer)

السيارات القديمة التي يتجاوز عمرها 30 عامًا وتُمنح لوحة مميزة (H-Kennzeichen) أو اللوحات الحمراء (Rote Kennzeichen) المخصصة للسيارات الكلاسيكية، تخضع لضريبة سنوية ثابتة:

للدراجات النارية: 46.02 يورو سنويًا.
لجميع المركبات الأخرى: 191.73 يورو سنويًا.

هل يوجد استثناءات أو تخفيضات ضريبية على السيارات؟

نعم، هناك بعض الاستثناءات والتخفيضات الضريبية في ألمانيا وفقًا لعدة فئات خاصة، حيث تُعفى السيارات الكهربائية بالكامل من ضريبة الـKfz-Steuer حتى عام 2030، كما تحصل المركبات العاملة بالغاز الطبيعي أو الغاز البترولي المسال على تكاليف ضريبية منخفضة بسبب انخفاض انبعاثاتها الكربونية، إضافةً إلى وجود إعفاءات قد تصل إلى 100% لأصحاب الاحتياجات الخاصة إذا استوفوا الشروط المحددة في القانون.

1. السيارات الكهربائية (E-Autos)

تشجع الحكومة الألمانية على التحول نحو السيارات النظيفة والمستدامة، لذلك تُعفى السيارات الكهربائية بالكامل (Reine Elektrofahrzeuge) من ضريبة الـ Kfz-Steuer حتى نهاية عام 2030، بشرط تسجيلها لأول مرة خلال المدة المحددة بين عامي 2020 و2025.
بعد انتهاء فترة الإعفاء قد تُفرض عليها ضريبة مخفّضة، ما يساعد على دعم انتشار السيارات الكهربائية وتقليل الانبعاثات الكربونية.

2. السيارات العاملة بالغاز الطبيعي (CNG) والغاز البترولي المسال (LPG)

رغم أنّ قاعدة احتساب الضريبة الأساسية للسيارات العاملة بالغاز مشابهة لسيارات البنزين والديزل، إلا أن انبعاثاتها الكربونية منخفضة عمومًا، وهذا يؤدّي إلى انخفاض قيمة الشريحة الإضافية المعتمدة على انبعاثات الـ CO₂. قد يحصل أصحابها على توفير ملحوظ في التكلفة السنوية.

3. ذوو الاحتياجات الخاصة

توجد إعفاءات وضوابط خاصة للأشخاص ذوي الإعاقة، قد تصل إلى 50% أو حتى 100% إعفاء من ضريبة الـ Kfz-Steuer وفقًا لطبيعة ودرجة الإعاقة. غير أن هذا الإعفاء يُمنح لمركبة واحدة فقط ويجب التقدّم بالطلب لدى الدوائر المالية.

إمكانية خصم ضريبة السيارة ضريبيًا

ضريبة الـ Kfz-Steuer هي واحدة من التكاليف الثابتة التي يدفعها جميع مالكي السيارات في ألمانيا. وبشكل عام، لا يستطيع الموظفون العاديون (الذين يتقاضون راتبًا من صاحب عمل) خصم هذه الضريبة مباشرةً في إقراراتهم الضريبية.

بالنسبة للعاملين لحسابهم الخاص (Selbstständige):
إذا كانوا يستخدمون سياراتهم لأغراض العمل بنسبة تتراوح بين 50% إلى 100%، فيمكنهم اعتبار ضريبة السيارة (Kfz-Steuer) جزءًا من مصاريف التشغيل (Betriebsausgaben). وهذا يعني أنّ الضريبة تدخل ضمن تكاليف العمل ويجري تسجيلها في الإقرار الضريبي على هذا الأساس.

بالنسبة للموظفين والعمال:
يمكنهم الاستفادة ممّا يُسمّى “بدل المسافة” (Entfernungspauschale) عند ملء إقرارهم الضريبي، ويُحسب هذا البدل بناءً على المسافة من المنزل إلى مكان العمل في اتجاه واحد فقط، عن كل يوم عمل. يغطي هذا البدل مجموعة من تكاليف السيارة، بما فيها ضريبة الـ Kfz-Steuer، لكن بشكل ضمني وليس بشكل مفصّل.

ما هي ضريبة السيارة للشركة في ألمانيا؟

عند شراء سيارة جديدة باسم شركة في ألمانيا تُطبق ضريبة القيمة المضافة بنسبة 19% على سعر الشراء وتُضاف هذه الضريبة تلقائيًا ضمن الفاتورة، ولكن يمكن للشركات المسجلة نظاميًا استرداد هذه الضريبة لاحقًا من خلال آلية خصم ضريبة المدخلات (Vorsteuerabzug)، بشرط استخدام السيارة لأغراض تجارية.

ما الفرق بين سيارة الشركة والسيارة الخاصة في ألمانيا؟

الفرق الجوهري بين سيارة الشركة والسيارة الخاصة يكمن في المعاملة الضريبية:

إذا كانت السيارة تُستخدم أكثر من 50% في الأغراض التجارية، يمكن اعتبارها من أصول الشركة (Betriebsvermögen).
في حال كان الاستخدام التجاري فقط 10% أو أكثر، يمكن أيضًا اعتبارها جزءًا من أصول الشركة، ولكن يُحسب جزء من الاستخدام الخاص كدخل عيني خاضع للضريبة.
أما السيارات الخاصة فلا يمكن خصم ضريبتها، ولا تُحتسب نفقاتها ضمن مصاريف النشاط التجاري.

هل يمكن خصم الضريبه على سيارة الشركة؟

نعم، يمكن خصم ضريبة القيمة المضافة على السيارة بشرط أن يكون الاستخدام المهني لها 10% أو أكثر. كلما زادت نسبة الاستخدام التجاري زادت إمكانية خصم جزء أكبر من الضريبة.
وإذا كان استخدام السيارة للعمل فقط (100%)، فإن الشركة يمكنها خصم كامل ضريبة الشراء والتكاليف التشغيلية.
أما في حال كان هناك استخدام خاص جزئي، يتم فرض ضريبة على هذا الاستخدام كنسبة مئوية من سعر السيارة.

تأثير أنواع ضرائب السيارة في ألمانيا على قرار الشراء

تلعب الضرائب دورًا مهمًا عند التفكير في شراء سيارة جديدة أو مستعملة فكلما زادت سعة المحرك وارتفعت انبعاثات ثاني أكسيد الكربون (CO₂)، ارتفعت قيمة الضريبة السنوية.

على الجانب الآخر، تحظى السيارات الكهربائية بإعفاء مؤقت من ضريبة السيارة حتى عام 2030، مما يمثّل حافزًا قويًا لمن يفكّرون في شراء سيارة صديقة للبيئة.

هذا يعني أنّ نوع الوقود وحجم المحرّك وكمية الانبعاثات يؤثّرون بشكل مباشر على إجمالي تكلفة السيارة بمرور الوقت بالتالي، قد يختار بعض الناس السيارات الكهربائية أو الهجينة للاستفادة من الرسوم المخفّضة أو الإعفاءات المتاحة، مما يخفّض المصاريف السنوية ويساعد في حماية البيئة في الوقت نفسه.

في النهاية، فإن معرفتك بقواعد وضوابط أنواع ضرائب السيارة في ألمانيا أمر أساسي لتجنّب المفاجآت غير السارة بعد شراء مركبة أو تسجيلها. إن كنت مقبلًا على شراء سيارة في ألمانيا، فمن الضروري الاطلاع على كيفية حساب ضريبة الـ Kfz-Steuer ومعرفة ما إذا كنت مؤهلًا لأي إعفاء أو تخفيض، إضافةً إلى فهم بنود ضريبة القيمة المضافة والرسوم الأخرى المطبّقة. بهذه المعرفة، ستتمكّن من إجراء مقارنة شاملة واختيار السيارة التي تتناسب مع احتياجاتك وميزانيتك، والأهم من ذلك، المساهمة في دعم جهود الحفاظ على البيئة.